企业税务风险时应该如何应对？

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企业税务风险时应该如何应对？
发布时间：2023-11-16 11:42:41 来源： 分享到：

税收贯穿企业的生命周期，对企业的成立、日常管理和资本运作具有重要意义。企业税收风险管理可从事前、事中、事后三个环节考虑：

1.预防-合规管理和风险防控

1)树立税务风险意识

对于税收风险，许多企业存在一些认知错误，认为只要不接受税务检查，不涉及税收刑事犯罪，就没有税收风险。因此，我们往往只关注是否少纳税，而不关注多纳税给企业带来的实质性经营损失，也不关注企业日常经营中的潜在税收风险。然而，企业应该深刻理解，税收风险管理的关键是预防和控制，而不是补救措施。对企业来说，税收风险不仅是税收罚款，而且影响企业的实际收入、信用指标、资格评估、上市融资等方面，与企业能否健康可持续发展有关。

企业要树立税收风险意识，首先要加强税法培训，提高专业素质。税收政策数量众多，更新速度快，对企业税务管理人员提出了更高的要求。企业可以定期组织专业培训，聘请税务专业人员进行纳税指导。其次，企业要将税收风险意识融入企业发展和商业模式设计的战略布局中，准确识别和评估投融资和商业活动决策前的税收负担和税收风险，以税收风险为重要考虑因素，实现税收负担最小化和价值最大化，从而做出最佳的商业模式和交易结构安排。

2)建立税务合规管理制度

税收风险隐藏在企业经营过程中。为有效防范和控制企业税收风险，必须建立完善的税收合规管理制度，完善各项税收管理制度、业务标准和业务规范。首先，明确企业内部税务管理组织结构，划分各业务部门的税务相关责任。其次，根据企业的日常经营活动，制定可行的税收风险内部控制规定，防范和控制税收风险作为企业经营的重要组成部分；同时，针对重大外商投资、重大并购重组、商业模式改变、重要合同或协议签订等制定有针对性的税收管理措施。此外，还对税务会计、税务申报、税务缴纳、税务档案等税务行政事项进行了必要的流程细化和职责划分。

此外，企业还可以建立定期自查制度，对企业税务登记、纳税申报、纳税、发票使用等税务检查检查中常见的税务问题进行自查，审查企业内部的税务合规性和税收负担成本，及时发现和解决税收漏洞，避免纳税、滞纳金和罚款。

2.事中应对-有效应对和突出重点

税务管理是形成税务风险对企业不利影响的最常见、最重要的方式，其中最典型的是税务检查。面对税务检查的有效应对，也是化解税务风险、避免损失扩大的重要工作。

税务检查是税收征收管理的重要环节，是税务机关根据国家税收法律、行政法规对纳税人、扣缴义务人履行税收义务和扣缴义务的检查监督，包括税务检查。税务检查的常见原因包括发票管理不规范、举报、取得异常扣除凭证、财务指标异常、税务协调、税收政策适用错误等。

税务检查发生时，首先，企业要及时提供材料，积极配合查询，积极了解检查程序，最大限度地保护自身利益。不要试图隐瞒或损坏账簿、业务材料等涉税材料，更不要拒绝检查人员对涉税材料的调查取证。其次，企业要加强与税务检查部门的沟通，对上一阶段发现的问题给予反馈，解释本阶段发现的新问题，了解税务检查部门的下一步检查计划，有针对性地做好准备和配合，避免税务局在仍有协商机会时作出不利的书面结论。此外，企业在检查过程中应及时备份文件资料，保存证据资料，方便自己或第三方今后完整还原检查过程，判断检查结论的合法性和合理性。

3.事后救济-比较选择和合理预估

正确有效地行使救济权利，可以在税务执法存在一定问题时，最大限度地保护企业的合法权益，最大限度地减少税收风险的影响。救济方式通常是行政复议和行政诉讼。

行政复议适用于决定性文件的案件和检查过程中的具体行政行为。纳税人认为税务局的具体行政行为侵犯了其合法权益，可以提出行政复议。行政复议是以法律形式建立的行政机关内部监督纠错机制，与税收行为有关的案件是行政诉讼的前提，应当成为群众解决行政纠纷的首选途径。行政诉讼适用于已经通过复议程序的“复议前”案件、可以直接提起诉讼的行政处罚、强制执行措施或者税收保全措施，是解决涉税纠纷、保护纳税人合法权益的“终极武器”。